Créditos fiscales para la educación: AOTC

por Ana García

Actualmente existen dos créditos fiscales para ayudar a sufragar los gastos de educación superior, el Crédito fiscal de la oportunidad americana (AOTC) y el Crédito de aprendizaje permanente. Cada uno es ligeramente diferente, pero para la mayoría de las familias, el AOTC es el más beneficioso.

. El derecho está limitado a los estudiantes universitarios que estén matriculados al menos a media jornada durante al menos un periodo académico que comience en el año fiscal. También está limitado a cuatro años. El crédito asciende a 100% de los primeros $2.000 de gastos educativos cualificados y 25% de los siguientes $2.000 de gastos cualificados. Es reembolsable 40%, lo que significa que si el crédito reduce su deuda tributaria por debajo de $0, aún puede recibir el reembolso 40% del crédito restante.

Sólo los contribuyentes con un AGI inferior a $80.000 (soltero/jefe de familia)/$160.000 (casado que presenta declaración conjunta) pueden acogerse a la totalidad del AOTC (existe una reducción progresiva hasta $90.000/$180.000).

Las familias que pueden acogerse al AOTC deben tener en cuenta algunos matices a la hora de solicitarlo:

• Gastos subvencionables para el AOTC son más limitados que para los 529: Sólo son subvencionables la matrícula, las tasas exigidas, los libros y los suministros necesarios; no lo son el alojamiento y la manutención.

• Usted debe pagar el gasto en el año natural en el que se reclamando independientemente del período académico al que corresponda el gasto. Eso significa que si su matrícula de primavera vence el 31/12, no podrá reclamar el AOTC por ese pago de matrícula. Sin embargo, si la universidad ofrece un plan de pago para parte de la matrícula y usted realiza los pagos después del 1/1, la parte pagada después del 1/1 es elegible para el AOTC, lo que podría justificar el pago de un cargo financiero por un plan de pago. Esto es diferente de su 529, donde usted puede tomar una distribución en diciembre para pagar la factura de la matrícula de enero.

• Para poder reclamar el AOTC no puede haber pagado los gastos cualificados con una distribución de su plan 529. Esto significa que si tiene derecho al AOTC, tiene que gastar $4.000 de su bolsillo (o pidiendo préstamos) para poder reclamarlo. Las familias con planes 529 totalmente financiados o sobrefinanciados que reúnan los requisitos para el AOTC podrían considerar la posibilidad de que el estudiante solicite $2.000 en préstamos directos para estudiantes cada año para obtener el AOTC y, a continuación, basándose en el Ley SECURE ahora permite distribuciones 529 para pagar préstamos, utilice el 529 para pagar el préstamo. (¡Eh, acabo de encontrar un uso real de esta disposición de la Ley SECURE!).

• Solo puede reclamar el AOTC si reclama al estudiante como dependiente en su declaración de impuestos. Esto entra en juego más a menudo con padres divorciados que podrían querer considerar -dado el menor crédito fiscal para dependientes; para dependientes en edad universitaria bajo la TCJA de 2018- si ambos cónyuges son elegibles para el AOTC y si no, si es más beneficioso para el cónyuge con menores ingresos reclamar al estudiante para reclamar el AOTC. Esto es diferente de ser el padre custodio en la FAFSA, que se determina por el hogar en el que el estudiante pasa la mayor parte del tiempo.

• El AOTC no está indexado en función de la inflación. Eso significa que las familias que están cerca del límite de ingresos al comienzo de la universidad pueden superarlo en años posteriores. Aumentar las aportaciones antes de impuestos para la jubilación puede ayudar a situarse por debajo del umbral, pero puede hacer falta cierta planificación para seguir cumpliendo los requisitos durante los cuatro años.

• Las familias que superan el límite de ingresos pueden dejar que el estudiante solicite el AOTC en su propia declaración, pero los padres no pueden declarar al estudiante como dependiente en su declaración de la renta si optan por esta vía. Hay que tener en cuenta que sólo son reembolsables $1.000 del crédito, por lo que para un estudiante sin obligaciones fiscales, esto supone sólo $500 después de que los padres renuncien al crédito fiscal por dependiente. Sin embargo, cabe suponer que un estudiante que se gradúe en mayo o junio ganará lo suficiente trabajando después de graduarse como para solicitar la totalidad de la desgravación.

El último punto importante sobre el AOTC: no es automático. Tiene que presentar el formulario 8863 del IRS con su declaración de la renta para solicitarlo.

Este artículo apareció originalmente en https://thecollegefinanciallady.com

Ana García es la propietaria de Independent Progressive Advisors, una empresa de asesoría financiera de Portland, Oregón, que sólo cobra honorarios, y autora del blog The College Financial Lady. Ann, PLANIFICADOR FINANCIERO CERTIFICADO (CFP(R)), especializada en ayudar a las familias a planificar una educación asequible y madre de gemelos universitarios, ha aparecido en el New York Times, CNN/Money y otros medios. Visite ipawealthmanagement.com o thecollegefinanciallady.com