¿Cómo se calculan los impuestos? Explicación de los tramos impositivos

Por Kelly Phillips Erb

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Preguntas que se hacen las mujeres:

• ¿Cómo puedo presupuestar para pagar mis impuestos y no estar en el todo a la hora de tributar?
• ¿Cuál es mi situación fiscal? ¿Puedo declarar por separado si sigo casado?
• Recibo dinero de la pensión de mi ex cónyuge, ¿puedo utilizarlo para comprar una casa? ¿Tendré que pagar impuestos por el dinero que reciba?
• Estoy prometida a un hombre que tiene deudas considerables. Me pregunto cómo me afectará esto en el futuro. ¿Afectará a mis impuestos?
• ¿Cómo puedo ahorrar dinero sin tener que pagar impuestos? ¿Cuál es la cantidad mínima permitida por la ley?
• Mi salario anual ronda los $48.000, ¿cuánto debo presupuestar para cubrir los impuestos?

Calcular sus impuestos puede ser complicado. Afortunadamente, existen muchos programas informáticos y profesionales fiscales que pueden ayudarle. Pero si lo que quiere es hacerse una idea de lo que puede llegar a deber -o de la cuantía de la devolución que puede esperar-...cómo calcular sus impuestos.

Cómo calcular sus impuestos

Básicamente, el impuesto federal sobre la renta se calcula sumando los ingresos y deduciendo las deducciones. Lo que queda -su renta imponible- se utiliza para calcular el impuesto adeudado.

Esto es lo que ocurre.

En primer lugar, debe calcular sus ingresos totales. Esto incluye tus salarios y pagas declarados en un formulario de información, como el Formulario W-2 o el Formulario 1099, así como intereses, dividendos y similares. Deberás incluir todos los ingresos, incluidas las propinas, los ingresos procedentes del juego y el dinero de los trabajos paralelos, incluso si no recibes un formulario de información fiscal (como el Formulario 1099). A efectos del impuesto federal sobre la renta, la mayoría de los ingresos se consideran imponibles a menos que la ley los excluya específicamente.

Si tiene ajustes a los ingresos, como pensión alimenticia, ingresos de negocios o ingresos de juego, los declarará en el Anexo 1 y ajustará sus ingresos totales en consecuencia. El resultado, que figura en la línea 11 del formulario 1040, se considera su renta bruta ajustada o AGI.

El siguiente paso es restar las deducciones del AGI. Usted detallar las deducciones como los intereses hipotecarios de su casa y los gastos médicos en el Anexo A, pero vale la pena señalar que la mayoría de los contribuyentes - mucho más de 90% estos días - reclamar la deducción estándar. Usted puede encontrar la deducción estándar para el año fiscal 2024, basado en su estado civil, aquí:

(Es importante señalar que su estado civil se determina a partir del último día del año fiscal, es decir, el 31 de diciembre, según la ley estatal).

Lo que queda, después de las deducciones y ajustes, es su renta imponible. Utilizarás los tramos impositivos (los encontrarás en las instrucciones del formulario 1040 aquí) para calcular su deuda tributaria.

Pero que no cunda el pánico: eso es sólo la cuota tributaria total. En EE.UU. rige el sistema de pago a cuenta. Esto significa que, para la mayoría de los contribuyentes, los impuestos se retienen con cada cheque de pago. Tendrás que restar los impuestos que hayas pagado durante el año (que suelen aparecer en el formulario W-2), los pagos de impuestos estimados que hayas hecho y los créditos, como el crédito fiscal por hijos, a los que hayas tenido derecho.

Si su deuda tributaria es superior a lo que ha pagado (teniendo en cuenta los créditos), tendrá que pagar impuestos.

Pero si su deuda tributaria es inferior a lo que ha pagado (de nuevo, incluidos esos créditos), tiene derecho a una devolución.

Comprender los tramos impositivos

Puede resultar tentador calcular el tipo impositivo según las tablas y multiplicarlo por los ingresos, pero eso daría lugar a un impuesto mucho más alto de lo que debe. Esto se debe a que EE.UU. tiene un sistema fiscal progresivo: el tipo impositivo aumenta a medida que lo hacen los ingresos. Aunque los tipos suben a medida que aumentan los ingresos, todo el mundo paga el mismo tipo por los mismos ingresos en cada nivel.

He aquí un ejemplo. Supongamos que tiene unos ingresos imponibles de $90.000 como contribuyente soltero. Si consulta las tablas de impuestos, supondrá que su tipo impositivo es de 22%. Pero ese es su tipo impositivo marginal, o su tipo máximo. Cada dólar que ganas no se grava a 22%.

Calculadora de tramos impositivos

El tipo impositivo efectivo es el tipo impositivo medio que pagará por sus ingresos. En otras palabras, el total de impuestos pagados dividido por el total de ingresos. Por su parte, el tipo impositivo marginal es el tipo que pagará sobre cualquier ingreso adicional incremental basado en los tramos impositivos progresivos.

Utilice esta calculadora para estimar sus tipos impositivos efectivo y marginal.

Fíjese bien en los tramos. Cada dólar de renta imponible en 2024 (ingresos calculados después de deducciones, exenciones, exclusiones y otros ajustes) desde cero dólares hasta $11.600 se grava a 10% para cada persona que declare como soltera. Cada dólar de renta imponible desde $11.601 hasta $47.150 se grava a 12% por cada persona que declare como soltera. Cada dólar de renta imponible de $47.151 a $100.525 se grava a 22% por cada persona que declare como soltera. Y así sucesivamente. En otras palabras, todos los contribuyentes con la misma situación fiscal tributan al mismo tipo por los mismos ingresos.

Por lo tanto, ese $90.000 -en el tramo de 22%- no da lugar a un impuesto de $19.800 ($90.000 x 22%). En su lugar, se calcula utilizando los tramos impositivos anteriores, lo que da como resultado un impuesto total de 14.853 PTT. Esto equivale a un tipo mixto cercano al 16,5%.

Para más información sobre los tipos impositivos -así como sobre créditos y deducciones-.consulte IRS Pub 17.

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Sobre el autor

Kelly Phillips Erb es miembro del Colegio de Abogados de Pensilvania, tiene licencia para ejercer ante el Tribunal Fiscal de los Estados Unidos y el IRS, y es voluntaria de la Savvy Ladies Helpline.